Revue Des Sciences Humaines
Volume 34, Numéro 2, Pages 813-832
2023-05-25
مآل السرية المصرفية في ظل النظام الضريبي الدولي الجديد The Fate Of Financial Secrecy Under The New Global Tax System
الكاتب : بعتاش ليلى .
الملخص
تسعى هذه الدراسة للوقوف على أثر السرية المصرفية على ارتكاب أخطر جرائم الأموال على الاقتصاد المحلي و الدولي وهو التهرب الضريبي، ودور المعايير الجديدة وآليات التعاون الدولي في وضع حدود للسرية المصرفية ومنعها من أن تكون عقبة أمام شفافية المعلومات التي تسهل مكافحة الجريمة. أمام هذه المواجهة بين القواعد المنظمة للسرية وبين التوجه الدولي الجديد لمكافحة التهرب الضريبي يثور التساؤل عن مدى تأثير هذا النظام على الحق في السرية المصرفية؟ ارتأينا دراسة أطر النظام الضريبي الجديد في ظل التعارض بين حق العميل في الخصوصية المالية من جهة وواجب التصدي للتهرب الضريبي من جهة أخرى. أوضحت نتائج الدراسة: أن المجهودات الدولية لمكافحة التهرب الضريبي لاسيما قانون فاتكا والاتفاقات الدولية المبرمة بهذا الشأن و العقوبات المقررة على البنوك المخالفة تمكنت الى حد بعيد من وضع حدود للسرية خاصة فيما يتعلق بالمسائل الضريبية من خلال فرض الكشف التلقائي عن المعلومات. الكلمات المفتاحية: السرية ;التهرب الضريبي ; فاتكا ; الامتثال الضريبي ; شفافية المعلومات. Abstract This study seeks to ascertain the impact of bank secrecy on the tax evasion, and the role of new standards and international cooperation mechanisms in setting limits on bank secrecy and preventing it from being an obstacle to transparency of information. In the face of this confrontation between the rules governing confidentiality and the new international trend, the question arises as to the impact of this regime on the right to financial secrecy? We have decided to examine the frameworks of the new tax system in view of the conflict between the customer's right to financial privacy and the duty to address tax evasion. The results of the study showed that international efforts to combat tax evasion, have largely managed to establish limits on secrecy, especially with regard to tax matters through the imposition of automatic disclosure of information. Keywords: financial secrecy; tax evasion; FATCA; tax compliance; information transparency. Résumé Cette étude vise à déterminer l’impact du secret bancaire sur l’évasion fiscale, et le rôle des nouvelles normes et des mécanismes de coopération internationale dans l’établissement de limites au secret bancaire et dans la prévention de son entrave à la transparence de l’information. Face à cette confrontation entre les règles de confidentialité et la nouvelle tendance internationale, se pose la question de l’impact de ce régime sur le droit au secret financier ? Nous avons décidé d’examiner les cadres du nouveau régime fiscal compte tenu du conflit entre le droit du client à la vie privée financière et l’obligation de lutter contre l’évasion fiscale. Les résultats de l’étude ont montré que les efforts internationaux de lutte contre l’évasion fiscale ont largement réussi à établir des limites au secret, notamment en matière fiscale par l’imposition de la divulgation automatique des informations. Mots clés : secret financier ; évasion fiscale ; FATCA; conformité fiscale; transparence de l’information.
الكلمات المفتاحية
السرية ; التهرب الضريبي ; فاتكا ; الامتثال الضريبي ; شفافية
مقالات مماثلة
مشقق الحسين
.
بشيش عبد المالك
.
ص 108-127.
لعجال ذهبية
.
سي يوسف قاسي
.
ص 30-59.
خنفري فدوى
.
اليزيد علي
.
ص 616-632.
Sahi Moustafa
.
ص 18-34.
سالم راضية
.
تومي سومية
.
ص 427-446.
