مجلة الدراسات المالية والمحاسبية
Volume 7, Numéro 1, Pages 341-358

مساهمة جدول سيولة الخزينة في تطوير أساليب تقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية في ظل النظام المحاسبي المالي -دراسة حالة: مجمع صيدال الصناعي

الكاتب : خالد هادفي .

الملخص

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل أحد أهم الكشوف المالية وهو جدول سيولة الخزينة والذي يعتبر من أهم الإضافات المالية التي ميزت منهج المقاربة المالية في النظام المحاسبي المالي فهو يمثل قائمة مالية أساسية ومكملة لكل من الميزانية وحساب النتائج، ويسمح بتقديم معلومات محاسبية دقيقة ومفصلة حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لأنشطة المؤسسة المختلفة (التشغيل، الاستثمار، والتمويل)، مع إمكانية التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية. توصلت الدراسة إلى عدة نتائج أهمها اعتبار المعلومات الواردة في جدول سيولة الخزينة بمثابة مادة أولية وقاعدة انطلاق تسمح للمحلل المالي باستخدامها كأداة مسح شامل لتقييم مختلف جوانب الأداء المالي، ويسمح تحليلها بفهم مختلف الحالات التي قد يمر بها المركز النقدي للمؤسسة واشتقاق العديد من المؤشرات والنسب المالية التي تساعد في تقييم مجالات السيولة والربحية والتعرف على مدى كفاءة السياسات المالية للمؤسسة.

الكلمات المفتاحية

الأداء المالي، جدول سيولة الخزينة، النظام المحاسبي المالي.