Revue Académique de la Recherche Juridique
Volume 14, Numéro 1, Pages 221-241
2023-06-10
المسؤولية الجزائية لمحافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي
الكاتب : جابر إيمان . موكه عبد الكريم .
الملخص
الملخص: تعتبر رقابة محافظ الحسابات من أهم آليات الرقابة على نشاط البنوك، خاصة في ظل المسؤولية الملقاة على عاتقه بمناسبة اكتشاف الغش البنكي من جهة والالتزام بكشفه للجهات المعنية من جهة أخرى. ولا شك أن محافظ الحسابات له دور هام في كشف مختلف أشكال الغش البنكي عند قيامه بتدقيق البيانات المالية والحسابات السنوية للبنوك، وأنّ طبيعة مسؤولية محافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي تعد إشكالية أساسية أثارت فضول المهتمين بالمجال البنكي. إنّ الغرض من هذه الدراسة هو التعرف على طبيعة المسؤولية القائمة في حق محافظ الحسابات الناتجة عن عدم تمكنه من كشف الغش البنكي، والتي تختلف باختلاف طبيعة الخطأ المرتكب الذي يتأرجح بين العمد «إخفاء الغش البنكي» والإهمال « الفشل في اكتشاف الغش البنكي»، وبناء على ذلك تتحدد مسؤولية محافظ الحسابات سواء جزائيا أو مدنيا أو تأديبيا.
الكلمات المفتاحية
محافظ الحسابات ; بنوك ; غش بنكي ; مسؤولية جزائية ; مسؤولية مدنية ; مسؤولية تأديبية ; لجنة مصرفية
مقالات مماثلة
عمامرة ياسمينة
.
ص 314-326.
عبد الباسط مداح
.
يحي سعيدي
.
ص 173-188.
