مجلة اقتصاد المال و الأعمال
Volume 7, Numéro 1, Pages 326-349
2023-03-31

Le Rôle Du Diagnostic De La Trésorerie Sur L'appréciation Des Performances Financières De L'entreprise- Etude De Cas Pratique –



Auteurs : Mennaa Rima .

Résumé

La gestion de trésorerie est devenue un outil de gestion nécessaire et indispensable au pilotage de l’entreprise. D’où une gestion efficace de la trésorerie garantira à la fois la liquidité, la solvabilité et la rentabilité de l’entreprise, elle assure donc sa performance financière. Cet article fait état d'un cadre conceptuel théorique qui illustre la relation entre la gestion de la trésorerie et la performance de l'entreprise, et comment réaliser un diagnostic de la trésorerie précis pour contrôler et évaluer la performance financière de l'entreprise, à travers des rapports et états financiers (un exemple sur la société de presse " LE QUOTIDIEN SA"). Nous sommes arrivés à plusieurs résultats, parmi eux : Le diagnostic de la trésorerie est essentiel pour évaluer la performance financière d'une entreprise. Grâce à l'étude de rapports significatifs entre des grandeurs extraites des états financiers, la méthode des ratios fournit une démarche simple permettant d'apprécier les performances d'une entreprise. Cette appréciation s'opère généralement sur la base d'une comparaison entre les ratios calculés sur l'entreprise et des ratios de référence traduisant des normes significatives, internes ou externes. Parmi les facteurs qui déterminent le niveau des performances, on doit mentionner la structure du financement de l'entreprise. Quoique le rôle de cette structure soit complexe, l'analyse de l'effet de levier permet d'en donner une première approche, déjà riche en implications pour l'appréciation de la performance financière.

Mots clés

le diagnostic ; la performance financière ; la gestion de la trésorerie

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