مجلة الاقتصاد الدولي والعولمة
Volume 5, Numéro 1, Pages 81-96
2022-06-15
-دور جدول تدفقات الخزينة في التسيير المالي الاستراتيجي للمؤسسة الاقتصادية - دراسة حالة مؤسسة أن.سي.أ الرويبة
الكاتب : باكرية علي . بيض القول عبدالله .
الملخص
تهدف هذه الدراسة إظهار كيفية تغير الخزينة من دورة لأخرى من خلال ثلاث وظائف أساسية، وبالتالي شرح مساهمة كل وظيفة في تغير الخزينة. كما أنه يظهر كيفية تمويل خزينة الاستغلال لمجموع الاستثمارات المادية، المعنوية والمالية. ومن هنا فهو يبين تطور التمويل الخارجي وكذا قدرة المؤسسة على تمويل استثماراتها بتدفق خزينة الاستغلال، حيث أن جدول تدفقات الخزينة يمثل الأداة الدقيقة المستخدمة في الحكم على فعالية تسيير الموارد المالية واستخدامها، وذلك اعتمادا على عنصر الخزينة الذي يُعد المعيار الأكثر موضوعية في الحكم على نجاعة التسيير المالي للمؤسسة، كما يعتبر جدول تدفقات الخزينة كجدول قيادة في يد متخذي القرارات على مستوى القمة الاستراتيجية تُتخذ على ضوئه مجموعة من القرارات الهامة كتغيير النشاط أو توسيعه، أو الانسحاب منه أو النمو وغيرها. وفي الجانب التطبيقي تم دراسة جدول تدفقات الخزينة لمؤسسة اقتصادية "مؤسسة أن.سي.أ الرويبة"، حيث تم دراسة جدول تدفقات الخزينة للفترة 2016-2019.
الكلمات المفتاحية
جدول تدفقات الخزينة ; التدفق النقدي المتاح ; نسبة التغطية النقدية والتشغيلية ; العائد على الأصول من التدفق النقدي التشغيل
مقالات مماثلة
إيناس صيودة
.
ص 153-172.
بوزربة رشيد
.
ص 433-450.
قاشي يوسف
.
أبركان محمد
.
ص 100-114.
حنان رزاق سالم
.
خضير خبيطي
.
ص 209-221.
علي سماي
.
خلف الله بن يوسف
.
ص 77-91.
