المجلة الجزائرية للدراسات المحاسبية والمالية
Volume 3, Numéro 2, Pages 107-114
2017-12-01
تقييم واقع ممارسات وسلوك الامتثال في البنوك الناشطة في بيئة الأعمال الجزائرية
الكاتب : شاوش حجة الله .
الملخص
تهدف الدراسة إلى تقييم واقع ممارسات وسلوك الامتثال في البنوك الناشطة في الجزائر، عقب تزايد الاهتمام بالمخاطر المتعلقة بعدم الامتثال للقوانين والتنظيم، نتيجة سلوك أعمال إجرامية للبنوك تُمارسُ في شكل غير قانوني (غسيل الاحتيال الضريبي، تبيض الاموال وتمويل الارهاب)، او قانوني غير اخلاقي (الامثلية الجبائية، شركات الشاشة)، تحت هياكل مؤسساتية عالية التنظيم، ضمن نموذج اعمال القائم على التدويل. وبالاعتماد على مجموعة من المقابلات الميدانية مع موظفي وحدات الامتثال في البنوك الناشطة في الجزائر وإطارات الرقابة الداخلية ببنك الجزائر، تبين لنا أنّ ممارسات الامتثال في البنوك الناشطة في بيئة الاعمال الجزائرية تحذُو حذو السلوك الممارس ضمن نموذج اعمال البنوك القائم على التدويل، الذي لا يُوفر حماية للمصالح الوطنية، وذلك جراء تزايد الفجوة بين التنظيم والممارسات في بيئة الأعمال جزائرية خصوصا على صعيد الامتثال الداخلي، إذ لم يتحقق حتى الامتثال للالتزامات الاجرائية .
الكلمات المفتاحية
ممارسات وسلوك الامتثال، بنوك الناشطة في الجزائر، مخاطر عدم الامتثال، سلوك أعمال اجرامية، نموذج الاعمال القائم على التدويل.
مقالات مماثلة
حمزة طيبي
.
عبد القادر بلخضر
.
ص 443-467.
بوريش أحمد
.
لمريني نجلاء
.
ص 411-431.
عياش زبير
.
بومعزة آمنة
.
فنازي فطيمة الزهراء
.
ص 165-182.
بن عمارة عبد الغني
.
مقدم خالد
.
ص 87-104.
